To do

Der Totenschein sollte unverzüglich nach Eintritt des Todes von einem Arzt ausgestellt werden. Den Totenschein brauchst Du, um die Bestattung zu organisieren und die Sterbeurkunde zu beantragen.

Kurzinfos

Die Lebens-, Unfall- und Sterbegeldversicherungen sollten unverzüglich über den Todesfall des Erblassers benachrichtigt werden.

Je nach Gestaltung der Versicherungsbedingungen ist es erforderlich der Versicherung den Tod binnen 24 bis 72 Stunden oder unverzüglich (d.h. ohne schuldhaftes Zögern) anzuzeigen. Bei einem Unfall beträgt die Anzeigefrist in der Regel 48 Stunden.

Um die Kürzung oder Verweigerung der Leistung durch die Versicherung oder eine Auseinandersetzung darüber zu vermeiden, sollte die Frist dringend eingehalten werden.

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Welche Personen innerhalb der ersten 24 Stunden über den Todesfall benachrichtigt werden sollten, ist individuell zu entscheiden. Neben Angehörigen und engen Freunden können ggf. verschiedene Vertragspartner dazugehören.

Kurzinfos

Hat der Erblasser zu Lebzeiten einem Dritten eine Vollmacht, die über den Tod hinaus geht, erteilt, kannst Du als Erbe diese Vollmacht ganz oder teilweise widerrufen und so verhindern, dass der Bevollmächtigte Dich als Erben vertritt, da das Widerrufsrecht beim Tod des Erblassers auf Dich als Erben übergeht. Die Vollmacht kann in der Regel dann nicht widerrufen werden, wenn der Erblasser zu Lebzeiten auf das Widerrufsrecht verzichtet hat.

Hast Du selbst keine Vollmacht und handelt der Bevollmächtigte in Deinem Interesse, kann dadurch die Abwicklung des Nachlasses vereinfacht werden.

Ist zu befürchten, dass der Bevollmächtigte die Vollmacht missbraucht, sollte die Vollmacht umgehend widerrufen werden.

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Kurzinfos

Ist ein Dritter vom Erblasser in einer Unfall-/Lebensversicherung begünstigt worden, können die Erben unter Umständen die Begünstigung widerrufen. Ist der Widerruf erfolgreich fällt der Leistungsanspruch gegen die Versicherung in den Nachlass.

Das gleiche gilt, wenn der Erblasser mit der Bank vereinbart, dass im Falle seines Todes eine bestimmte Person eine Leistung (z.B. eine Einlageforderung) erhalten soll.

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Kurzinfos

Die Sterbeurkunde wird als Nachweis über den Tod des Erblassers benötigt. Sie wird von einem Erben oder dem beauftragten Bestattungsunternehmen bei dem Standesamt beantragt, in dessen Bezirk der Tod eingetreten ist.

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Kurzinfos

Die Beisetzung, also die Art und der Ort der Bestattung, sollte entsprechend dem Willen des Verstorbenen zeitnah geregelt werden.

Die wichtigsten To do’s im Überblick:

1. Überführung des Toten veranlassen

Innerhalb von 24 bis 36 Stunden (Frist vom Bundesland abhängig) nach Eintritt bzw. nach Feststellung des Todes muss der Verstorbene in eine Kühlzelle oder eine Leichenhalle auf dem Friedhof oder beim Bestatter überführt werden.

2. Bestattungsinstitut beauftragen

Für die Bestattung müssen die Erbenein Bestattungsinstitut beauftragen. Es gibt städtische und private Bestattungsinstitute. Hier kann der Sarg nebst Sargausstattung erworben werden, findet die Einsargung statt und – bei Bedarf – die Überführung und Aufbewahrung des Leichnams. Bei Bedarf übernimmt das Bestattungsunternehmen auch weitere Dienste.

3. Friedhofsverwaltung benachrichtigen

Mit der Friedhofsverwaltung müssen der Ort, der Zeitpunkt und weitere Einzelheiten der Bestattung geklärt werden. Je nach Bundesland muss die Beerdigung im Sarg oder die Einäscherung in einem Krematorium nach spätestens nach 4 bis 10 Tagen stattfinden. Bei einer Feuerbestattung muss die Beisetzung je nach Bundesland zwischen ein und sechs Monaten nach der Einäscherung erfolgt sein.

4. Kirchliche Bestattung abstimmen – wenn gewünscht

Ist eine kirchliche Bestattung gewünscht muss die Pfarrei/ Kirchengemeinde benachrichtigt und die kirchliche Bestattung abgestimmt werden.

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Neben Angehörigen und Freunden weitere Personen benachrichtigen.

Neben Angehörigen und Freunden sollten weitere Personen über den Todesfall benachrichtigt werden, wie z.B. Geschäftspartner, Vermieter, Arbeitgeber, Versicherungen, Krankenkasse, Vertragspartner …

Kurzinfos

Um herauszufinden, wie die Vermögenssituation des Verstorbenen ist, welche Ansprüche und Verbindlichkeiten vorhanden sind und welche Zahlungen weiterhin zu leisten sind, solltest Du alsbald die Unterlagen des Verstorbenen (auch auf dem PC, Smartphone, Tablet und/ oder USB-Stick) sichten. Insbesondere relevant sind Kontoauszüge über ein Jahr, abgelegte Unterlagen, Verträge, Briefe und E-Mails.

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Um den Nachlass abwickeln zu können, wird Folgendes benötigt:

Zu 1. Sterbeurkunde

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Zu 2. Vollmacht des Erblassers

Kurzinfos

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Zu 3. Erbschein oder Europäisches Nachlasszeugnis

Kurzinfos

Erbschein: Bei der gesetzlichen Erbfolge ist der Erbschein der Nachweis Deiner Erbenstellung.

• Du benötigst nicht immer einen Erbschein. Bei vielen Handlungen, die Du als Erbe vornimmst, reicht die Sterbeurkunde aus. Je nach Erbfall kann auch eine Erblasser-Vollmacht (soweit vorhanden) ausreichen, um den Nachlass abzuwickeln.
• Bei einigen Handlungen ist der Erbschein (oder das Europäische Nachlasszeugnis) allerdings unumgänglich.

Beachte: Der Erbschein sollte nicht beantragt werden, wenn die Möglichkeit besteht, dass der Nachlass überschuldet ist, da die Beantragung des Erbscheins konkludent als Annahme der Erbschaft gesehen wird.

Europäisches Nachlasszeugnis: Für Erbfälle ab dem 17.08.2015 besteht die Möglichkeit ein Europäisches Nachlasszeugnis als Nachweis der Erbenstellung zu beantragen. Dieses gilt in allen Mitgliedstaaten der EU außer im Vereinigten Königreich, in Irland und Dänemark.

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Als Erbe trittst Du in alle Rechte und Pflichten des Verstorbenen ein und übernimmst sein Vermögen, Verträge und Schulden.

Kurzinfos

Rechte des Verstorbenen gehen in der Regel auf Dich als Erben über. Es gibt aber auch Ansprüche, die erst mit dem Eintritt des Todesfalls entstehen. Die Umsetzung Deiner Rechte stellst Du mit Hilfe Deiner Auskunfts- und Herausgabeansprüche sicher.

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Ansprüche sichern

Welche Ansprüche konkret bestehen ist im Einzelfall unterschiedlich. Anbei findest Du eine Auswahl von möglichen Ansprüchen:

1. Ansprüche aus Lebens-, Unfall- und Sterbegeldversicherungen

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2. Ansprüche aus Rentenversicherungen

Kurzinfos

• Hinterbliebenenrente oder Einmalzahlung alsbald beantragen
• Bei der Deutschen Rentenversicherung kann ein Antrag auf Vorschuss auf die Rente innerhalb eines Monats beim Rentenservice der Deutschen Post gestellt werden.

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3. Ansprüche und Verpflichtungen gegenüber der Bank

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4. Rund um Immobilien

Kurzinfos

Das Grundbuch ist unrichtig geworden, da immer noch der Erblasser als Eigentümer verzeichnet ist. Daher solltest Du einen Antrag auf Berichtigung des Grundbuchs stellen, d.h. einen Antrag darauf, dass Du als Eigentümer in das Grundbuch eingetragen wirst. Erst wenn Du als Eigentümer im Grundbuch eingetragen bist, kannst Du über das Grundstück verfügen.

Umfassende Infos

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Als Erbe trittst Du in alle Rechte und Pflichten des Verstorbenen ein und übernimmst sein Vermögen, Verträge und Schulden.

Kurzinfos

Als Erbe haftest Du für die Schulden des Erblassers und für Verbindlichkeiten, die aufgrund Deiner Erbenstellung oder aufgrund der Verwaltung des Nachlasses erst entstehen. Bestehende Verbindlichkeiten solltest Du zeitnah regeln. Deine Verpflichtungen bspw. aus Verträgen solltest Du – soweit gewünscht und möglich – zeitnah beenden.

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Welche Verpflichtungen konkret bestehen ist im Einzelfall unterschiedlich. Anbei findest Du eine Auswahl von möglichen Verpflichtungen:

1. Verträge allgemein

Kurzinfos

Nur „höchstpersönliche“ Verträge (wie z.B. der Arbeitsvertrag) enden automatisch. Die meisten Verträge gehen im Todesfall auf die Erben über und laufen weiter. Als Erbe kannst Du den Vertrag zu den bestehenden Konditionen weiterführen oder den Vertrag beenden. Sonderkündigungsrechte aufgrund des Todesfalls bestehen nur ausnahmsweise.

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2. Mietvertrag, ggf. innerhalb der 1-Monats-Frist außerordentlich kündigen

Kurzinfos

Bei Mietverhältnissen haben die Personen ein Vorrecht auf die Wohnung, die mit dem Verstorbenen zusammen gelebt haben. Üben diese ihre Vorrecht nicht aus oder lebte der Erblasser allein, werden wirst Du als Erbe automatisch Mieter. Du kannst das Mietverhältnis innerhalb eines Monats nach Kenntnis des Todes außerordentlich kündigen oder das Mietverhältnis fortsetzen, sofern nicht der Vermieter außerordentlich kündigt.

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3. Versicherungen

Kurzinfos

Während personenbezogene Versicherungen in der Regel mit dem Tod enden, gehen sachbezogene Versicherungen im Todesfall auf die Erben über und laufen weiter. Du kannst den jeweiligen Vertrag zu den bestehenden Konditionen weiterführen oder den Vertrag beenden.

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4. Rund um das digitale Erbe

Kurzinfos

Beim digitalen Erbe gehen die Daten und Verträge, die elektronisch hinterlegt sind, auf den Erben über. Dem Erben steht das Vermögen, (z.B. Rechte an Bildern, Kommunikationsinhalte, digitale Währungen) zu, er haftet aber auch für die Verbindlichkeiten (z.B. offene Rechnungen).

Umfassende Infos

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Kurzinfos Ausschlagung der Erbschaft

Als Erbe solltest Du frühzeitig prüfen, ob der Nachlass überschuldet ist oder taktische Gründe für eine Ausschlagung eine Rolle spielen könnten. Die Erbschaft kann mit einer Frist von bis zu 6 Wochen nach Kenntnis vom Todesfall ausgeschlagen werden. Lebte der Verstorbene im Ausland oder hält sich der Erbe außerhalb von Deutschland auf, verlängert sich die Frist auf 6 Monate.

Meist wird die Erbschaft wegen Überschuldung ausgeschlagen. Es können aber auch taktische und andere Gründe eine Rolle spielen.

Kurzinfos Beschränkung der Haftung auf den Nachlass

Ist die Vermögenssituation unübersichtlich und besteht das Risiko, dass der Nachlass überschuldet sein könnte, kommen neben der Erbausschlagung auch Maßnahmen zur Beschränkung der Haftung auf den Nachlass in Betracht. Diese Maßnahmen sollten so bald wie möglich eingeleitet werden.

Umfassende Infos

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Es sollten weitere Personen über den Todesfall benachrichtigt werden, wie z.B. Vertragspartner, Bekannte …

Kurzinfos

Ziel ist es den Nachlass abzuwickeln. Nach der Begleichung aller Forderungen und der Geltendmachung aller Ansprüche ist der Nachlass abgewickelt.

Umfassende Infos

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Kurzinfos

1. Zeige den Erbfall beim Finanzamt an!

Der Erbfall ist dem Finanzamt innerhalb von 3 Monaten nach Kenntnis schriftlich anzuzeigen, auch wenn dies andere öffentliche Stellen u.U. bereits getan haben oder hierzu noch verpflichtet sind. Dies gilt unabhängig von der Höhe der Erbschaft und der Frage, ob Erbschaftsteuer überhaupt anfällt.

2. Eine Erbschaftsteuererklärung brauchst Du erst nach Aufforderung des Finanzamts abgeben!

• Nach Kenntnis des Erbfalls entscheidet das Finanzamt dann, ob Du zur Abgabe einer Steuererklärung aufgefordert wirst. Zur Abgabe einer Erbschaftsteuererklärung bist Du daher erst verpflichtet, wenn Du diese Aufforderung seitens des Finanzamtes bekommst.
• Sofern eine Erbschaftsteuer festgesetzt wird, ist diese innerhalb ca. eines Monates nach Erhalt des Bescheides zu zahlen.  Der genaue Zeitpunkt bis wann Du spätestens die Steuer zahlen musst, kannst Du dem Bescheid entnehmen.
• Solltest Du Zweifel an der Richtigkeit des Bescheides haben, musst Du innerhalb eines Monats Einspruch einlegen.
• Solltest Du nach der Steuerfestsetzung noch feststellen, dass die Erbschaft u.U. doch höher ist als ursprünglich angenommen, so bist Du verpflichtet, dies dem Finanzamt umgehend anzuzeigen.

3. Als Erbe musst Du noch die Steuern des Erblassers erklären!

Zudem bist Du als Erbe verpflichtet die steuerlichen Pflichten des Erblassers zu erfüllen. Hierzu gehört insbesondere die Abgabe der noch ausstehenden Steuererklärungen bis zum Erbfall (insbesondere die Einkommensteuererklärung für das Erbfalljahr) sowie Zahlung etwaiger Steuerschulden (auch die, die bislang noch nicht festgesetzt wurden).

(a) Bitte die Abgabefristen beachten!

Daher musst Du die bislang vom Erblasser nicht eingereichten Steuererklärungen für die Jahre bis zum Erbfall entsprechend der gesetzlichen Fristen einreichen.

• Die Einkommensteuererklärungen sind bspw. grundsätzlich bis zum 31. Juli des Folgejahres einzureichen:
  • Die Steuererklärung für das Jahr 2018 wäre daher bis zum 31. Juli 2019 einzureichen.
  • Für das Jahr 2019 gilt wegen der Coronakrise eine verlängerte Abgabefrist bis zum 31 August 2021.
• Sofern die Steuererklärungen von einem Steuerberater erstellt werden, gelten auch dann verlängerte Fristen.
• Sofern eine Abgabefrist kurz bevorsteht oder bereits verstrichen ist, solltest Du beim Finanzamt – mit Hinweis auf die Notwendigkeit der Einarbeitung – Fristverlängerung beantragen. Dies ist auch rückwirkend möglich, sofern die Frist bereits verstrichen ist.

(b) Erkundige Dich, ob noch Steuern des Erblassers gezahlt werden müssen!

Auch ausstehende Steuerverbindlichkeiten bzw. zukünftig noch fällig werdende Steuern des Erblassers sind umgehend zu zahlen. Hier solltest Du direkt beim Finanzamt nachfragen, inwieweit Steuerforderungen noch offen sind ober alsbald anstehen, da ansonsten hohe Nachzahlungszinsen drohen.

(c) Im Zweifel Einspruch einlegen!

Solltest Du Zweifel an der Rechtmäßigkeit der jeweiligen Steuerfestsetzung haben, müsstest Du umgehend prüfen, ob Du noch eine Änderung des Bescheides beantragen oder noch Einspruch einlegen kannst. Im Zweifel lieber (innerhalb der Einspruchsfrist von einem Monat) Einspruch einlegen und den Sachverhalt in Ruhe prüfen (lassen). Den Einspruch kannst Du jederzeit noch zurückziehen, ohne Verfahrenskosten zu verursachen. Der Einspruch ist schriftlich beim Finanzamt einzulegen und sollte begründet werden.

(d) Bitte die Steuerunterlagen nicht zu früh entsorgen!

• Alle mit den privaten Steuererklärungen im Zusammenhang stehenden Unterlagen solltest Du mindestens so lange aufbewahren, bis der jeweilige Bescheid bestandskräftig ist. Bescheide werden grundsätzlich einen Monat nach Bekanntgabe bestandskräftig, sofern sie nicht unter dem sog. „Vorbehalt der Nachprüfung“ ergangen sind und daher seitens des Finanzamtes nicht mehr geändert werden können. Ob dies der Fall ist, kannst Du dem Bescheid entnehmen. –
• Bei betrieblichen/freiberuflichen Steuererklärungen gelten längere Aufbewahrungsfristen von bis zu 10 Jahren. Hier kann insbesondere auch nach dem Erbfall noch eine sog. Betriebsprüfung durch das Finanzamt erfolgen.
• Grundsätzlich empfehlen wir diese Unterlagen auch bei bestandskräftigen Bescheiden mindestens noch fünf – sieben Jahre aufzubewahren, da man selbst nie einen vollständigen Überblick über die steuerliche Situation sowie potentiellen Rückfragen zu vergangenen Zeiträumen des Erblassers haben wird. Sollte man z.B. einen naheliegenden Verdacht haben, dass Einkünfte in der Vergangenheit nicht dem Finanzamt gemeldet wurden, wäre es hilfreich, wenn die entsprechenden Steuerunterlagen noch vorhanden wären, um dies zu klären.

(e) Bescheide können sich auch noch nach Jahren ändern!

Sollten nachträglich dem Finanzamt Tatsachen bekannt werden, bestehen oftmals unterschiedliche Möglichkeiten des Finanzamtes, dass selbst bestandskräftige Bescheide noch geändert werden können. Ein oftmals vorkommender Fall ist, wenn der Erblasser eine Beteiligung an einer Personengesellschaft besessen hatte (oftmals sind dies Beteiligungen an Immobilien- oder anderen Fonds). Bei diesen Fonds wird den Anteilseignern jährlich ein steuerliches Ergebnis zugewiesen. Da diese Daten aber oftmals erst sehr spät an das Finanzamt des Anteilseigners übermittelt werden, kann es in diesen Fällen auch noch Jahre später zu oftmals überraschenden Anpassungen kommen. Auch hier ist es gut, wenn man die alten Unterlagen hierzu aufbewahrt hat.

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